Coin salarial et fiscal

En pratique, le coin fiscal se calcule en exprimant la somme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et des éventuelles taxes sur les salaires, diminuée des prestations, en pourcentage des coûts de main-d'œuvre.

On peut exprimer plus formellement ce calcul.
Soient :

• ${\displaystyle W}$, le salaire brut d'un travailleur déterminé par son contrat de travail;
• ${\displaystyle c_{p}}$, le taux des cotisations patronales;
• ${\displaystyle c_{e}}$, le taux des cotisations de sécurité sociale du travailleur;
• ${\displaystyle t_{e}}$, le taux moyen d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques;
• ${\displaystyle t_{c}}$, le taux de la taxe sur la consommation;
• ${\displaystyle P_{p}}$, l'indice des prix à la production;
• ${\displaystyle P_{c}}$, l'indice des prix à la consommation.

Le coût total d'un travailleur pour l'entreprise est donné (en termes réels, et non pas nominaux) par :

${\displaystyle CT={\frac {W(1+c_{p})}{P_{p}}}}$.

Le pouvoir d'achat total du travailleur en termes réels est donné par :

${\displaystyle PA={\frac {W(1-c_{e})(1-t_{e})}{P_{c}(1+t_{c})}}}$.

Le coin salarial est alors donné par :

${\displaystyle \rho _{s}={\frac {CT}{PA}}={\frac {\frac {W(1+c_{p})}{P_{p}}}{\frac {W(1-c_{e})(1-t_{e})}{P_{c}(1+t_{c})}}}={\frac {(1+c_{p})(1+t_{c})}{(1-c_{e})(1-t_{e})}}\left({\frac {P_{c}}{P_{p}}}\right)}$.

Et le coin socialo-fiscal, qui ne prend pas en compte l'influence des prix, est donné par :

${\displaystyle \rho _{f}={\frac {W(1+c_{p})}{\frac {W(1-c_{e})(1-t_{e})}{1+t_{c}}}}={\frac {(1+c_{p})(1+t_{c})}{(1-c_{e})(1-t_{e})}}}$.

Le terme ${\displaystyle \left({\frac {P_{c}}{P_{p}}}\right)}$ représente les termes de l'échange et constitue une composante relativement volatile du coin salarial. Le coin socialo-fiscal est plus stable que le coin salarial. Dans la littérature, on trouve généralement le coin fiscal présenté sous la forme : ${\displaystyle (\rho _{f}-1)*100}$, et de même le coin salarial sous la forme ${\displaystyle (\rho _{s}-1)*100}$.

• coin salarial en France : étude du Sénat